“ทุนประกันชีวิต มากแค่ไหนก็ปลอดภาษี”

“ทุนประกันชีวิต มากแค่ไหนก็ปลอดภาษี”

จากประสบการณ์ที่ผมได้วางแผนมรดกให้ลูกค้ามาหลายราย พบว่าประกันชีวิตเป็นเครื่องมือที่ช่วยในการจัดการมรดกได้อย่างมีประสิทธิภาพและทำได้ง่ายมากๆ น้องๆหลายคนได้เรียนจากผมและออกไปวางแผนให้ลูกค้า ซึ่งหลายคนได้ซื้อทุนประกันไว้สูงมาก และพบคำถามจากลูกค้าคล้ายๆกันว่า “จะแน่ใจได้อย่างไรว่าทายาทจะไม่ต้องแบกรับภาษีจากเงินก้อนนี้จริงๆ?”

ผมจึงขอสรุปให้เข้าใจตามนี้นะครับ

ปลอดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

“ทุนประกันชีวิต” ที่บริษัทประกันจ่ายให้ผู้รับประโยชน์ตามที่ระบุไว้ในกรมธรรม์ ไม่ว่าจะเป็นจำนวนมากแค่ไหน ผู้รับประโยชน์ไม่ต้องนำไปรวมคำนวณเพื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งจำนวน ดังที่ได้ระบุไว้ในประมวลรัษฎากร ดังนี้ครับ

“เงินได้ที่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามมาตรา 42 แห่งประมวลรัษฎากร (13) ได้แก่ ค่าสินไหมทดแทนเพื่อละเมิด เงินที่ได้จากการประกันภัย หรือการฌาปนกิจสงเคราะห์”

ปลอดภาษีการรับมรดก

ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ ม.897 ระบุว่า

“ถ้าผู้เอาประกันภัยได้เอาประกันภัยไว้โดยกำหนดว่า เมื่อตนถึงซึ่งความมรณะให้ใช้เงินแก่ทายาททั้งหลายของตนโดยมิได้เจาะจงระบุชื่อผู้หนึ่งผู้ใดไว้ไซร้ จำนวนเงินอันจะพึงใช้นั้น ท่านให้ฟังเอาเป็นสินทรัพย์ส่วนหนึ่งแห่งกองมรดกของผู้เอาประกันภัย ซึ่งเจ้าหนี้จะเอาใช้หนี้ได้

ถ้าได้เอาประกันภัยไว้โดยกำหนดว่าให้ใช้เงินแก่บุคคลคนใดคนหนึ่งโดยเฉพาะเจาะจง ท่านว่าเฉพาะแต่จำนวนเงินเบี้ยประกันภัยซึ่งผู้เอาประกันภัยได้ส่งไปแล้วเท่านั้นจักเป็นสินทรัพย์ส่วนหนึ่งแห่งกองมรดกของผู้เอาประกันภัยอันเจ้าหนี้จะเอาใช้หนี้ได้”

ผมแปลให้เข้าใจง่ายๆแบบนี้ครับ...

- ถ้าไม่ได้มีการระบุชื่อผู้รับประโยชน์ หรือ ผู้รับประโยชน์เสียชีวิตก่อนผู้เอาประกัน ทุนประกันชีวิตจะถูกนำไปรวมกับกองมรดก แบบนี้ต้องนำไปรวมคำนวณเพื่อคิดภาษีการรับมรดกนะครับ

- แต่ถ้ามีการระบุผู้รับประโยชน์ไว้ชัดเจนและผู้รับประโยชน์ยังมีชีวิตอยู่ ทุนประกันชีวิตจะถูกส่งมอบให้ผู้รับประโยชน์โดยตรง ไม่ต้องไปยุ่งกับกองมรดก แบบนี้ไม่ต้องเสียภาษีการรับมรดกครับ กรณีที่มีเจ้าหนี้ของผู้เอาประกันมาฟ้องร้องให้ผู้รับประโยชน์จ่ายหนี้ จะเรียกร้องเอาได้เฉพาะจำนวนที่ไม่เกินเบี้ยประกันชีวิตที่ได้จ่ายมาแล้วเท่านั้น

ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ ม.1600 ระบุว่า

“ภายใต้บังคับของบทบัญญัติแห่งประมวลกฎหมายนี้ กองมรดกของผู้ตายได้แก่ทรัพย์สินทุกชนิดของผู้ตาย ตลอดทั้งสิทธิหน้าที่และความรับผิดต่าง ๆ เว้นแต่ตามกฎหมายหรือว่าโดยสภาพแล้ว เป็นการเฉพาะตัวของผู้ตายโดยแท้”

เป็นแบบนี้ครับ...

การที่คนๆหนึ่งจะมีสิทธิ์ครอบครองทรัพย์สินได้ สิทธิ์นั้นต้องเกิดขึ้นตอนที่ยังมีชีวิตเท่านั้น “ทุนประกันชีวิต” เกิดขึ้นเมื่อผู้เอาประกันได้เสียชีวิตไปแล้วจึงไม่ใช่ทรัพย์สินของผู้เอาประกัน จึงไม่ต้องนำมารวมในกองมรดก แต่จะส่งมอบให้ผู้รับประโยชน์โดยตรง

พรบ.ภาษีการรับมรดก พ.ศ.2558 ม.14 ระบุว่า

มรดกซึ่งต้องเสียภาษี ได้แก่ ทรัพย์สินดังต่อไปนี้

1. อสังหาริมทรัพย์

2. หลักทรัพย์ตามกฎหมายว่าด้วยหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์

3. เงินฝากหรือเงินอื่นใดที่มีลักษณะอย่างเดียวกันซึ่งอยู่ในประเทศไทย ที่เจ้ามรดกมีสิทธิเรียกถอนคืนหรือสิทธิเรียกร้องจากสถาบันการเงินหรือบุคคลที่ได้รับเงินนั้นไว้

4. ยานพาหนะที่มีหลักฐานทางทะเบียน

5. ทรัพย์สินทางการเงินที่กำหนดเพิ่มขึ้นโดยพระราชกฤษฎีกา

จะเห็นว่า...

ทุนประกันชีวิตไม่อยู่ในทรัพย์สินที่ต้องนำมาคำนวณภาษีการรับมรดกแม้แต่ข้อเดียว จึงเป็นที่แน่ชัดว่าไม่เกี่ยวข้องกับภาษีการรับมรดกแน่นอน

อ่านจบแล้ว เข้าใจตรงกันนะครับ

พัชภัคกร สุรรัตน์ : Financial Advisor

Facebook : Financial สบาย สบาย